Charges déductibles LMNP au réel : liste complète 2026

Quelles sont les charges déductibles en LMNP au régime réel ?

L'un des principaux avantages du statut LMNP au régime réel est la possibilité de déduire l'ensemble des charges liées à votre activité de location meublée. Contrairement au régime micro-BIC qui applique un abattement forfaitaire de 50 %, le régime réel vous permet de déduire les charges réelles engagées, ce qui peut considérablement réduire, voire annuler, votre bénéfice imposable.

Pour être déductibles, les charges doivent remplir trois conditions essentielles définies par le BOFiP (BOI-BIC-CHG) : être engagées dans l'intérêt direct de l'exploitation, être justifiées par des pièces comptables (factures, relevés, contrats), et être rattachées à l'exercice comptable concerne.

Comment déduire les intérêts d'emprunt et frais financiers ?

Les intérêts du prêt immobilier contracte pour l'acquisition du bien sont intégralement déductibles. Cela inclut non seulement les intérêts proprement dits, mais aussi les frais accessoires : frais de dossier bancaire, frais de garantie (hypothèque, caution type Crédit Logement), et l'assurance emprunteur (assurance décès-invalidité).

En début de prêt, les intérêts représentent une part importante de la mensualité, ce qui génère une déduction significative. Cette charge diminue progressivement au fil du remboursement du capital. Les pénalités de remboursement anticipe sont également déductibles si vous refinancez votre prêt.

Quelles assurances peut-on déduire en LMNP ?

La taxe foncière est-elle déductible en LMNP ?

La taxe foncière sur les propriétés bâties est une charge déductible majeure. Elle est due chaque année par le propriétaire au 1er janvier, quelle que soit la situation locative du bien. Attention : la Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM), bien qu'incluse dans l'avis de taxe foncière, est une charge récupérable auprès du locataire et ne doit donc pas être déduite en tant que charge du propriétaire.

Quels frais de gestion et d'administration peut-on déduire ?

Quels travaux et réparations peut-on déduire en LMNP ?

Les dépenses de réparation et d'entretien du bien sont déductibles des qu'elles visent à maintenir le bien en bon état sans en modifier la structure ni la consistance. Cela comprend la peinture, le remplacement de la robinetterie, la remise en état des revêtements de sol, les réparations de plomberie ou d'électricité.

Les travaux d'amélioration (installation d'un équipement nouveau, mise aux normes) ne sont pas déductibles en charges : ils doivent être immobilises et amortis sur leur durée d'utilisation prévue. Il est donc crucial de bien distinguer les deux catégories.

Comment déduire les frais de déplacement en LMNP ?

Les frais de déplacement engages dans le cadre de la gestion de votre activité LMNP sont déductibles. Cela concerne les trajets effectues pour les visites du bien, les rendez-vous avec les locataires, les assemblées générales de copropriété, ou les rendez-vous chez le notaire, le comptable ou la banque.

Vous pouvez déduire soit les frais réels (carburant, péages, stationnement) sur justificatifs, soit utiliser le barème kilométrique de l'administration fiscale. Dans les deux cas, vous devez conserver un justificatif du déplacement (convocation AG, mail de confirmation de rendez-vous, etc.).

Quelles charges de copropriété non récupérables sont déductibles ?

Dans une copropriété, les charges se décomposent en charges récupérables (imputables au locataire) et charges non récupérables (à la charge du propriétaire). Seules les charges non récupérables sont déductibles fiscalement. Elles comprennent notamment les honoraires du syndic, les frais de gestion courante de l'immeuble, et les travaux votes en AG qui ne relèvent pas de l'entretien courant.

La CFE est-elle déductible en LMNP ?

En tant que loueur en meublé, vous êtes redevable de la CFE, un impôt local calculé sur la valeur locative du bien. Son montant varie selon la commune (généralement entre 100 et 500 euros pour un logement). La CFE est intégralement déductible en tant que charge d'exploitation.

Vous êtes exonéré de CFE la première année d'activité. La déclaration initiale (formulaire 1447-C) doit être remplie avant le 31 décembre de l'année de début d'activité.

Quels frais liés à l'acquisition sont déductibles ?

Certains frais liés à l'acquisition du bien sont également déductibles, à condition d'opter pour leur déduction en charges plutôt que leur intégration au prix d'acquisition (ce qui augmenterait la base amortissable). Ce choix est irrévocable et doit être fait lors du premier exercice.

Quels diagnostics et frais divers sont déductibles ?

De nombreux frais annexes à la gestion locative sont déductibles mais souvent oublies par les propriétaires. Voici les principaux à ne pas négliger :

Quel est le récapitulatif complet des charges déductibles LMNP en 2026 ?

Comment loqa automatise ce processus

La catégorisation des charges est l'une des taches les plus chronophages en LMNP au réel. Chaque dépense doit être identifiée, classée et rattachée au bon exercice comptable. C'est exactement ce que loqa automatise.